+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Создание резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию

Создание резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию

Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию - резерв, применяемый по налогу на прибыль и в бухгалтерском учете, который исчисляется исходя из планируемых сумм расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание. По налогу на прибыль резерв регулируется статьей НК РФ. Комментарий Резерв по налогу на прибыль Налогоплательщики, осуществляющие реализацию товаров или работ, по которым по договорам с покупателями предусмотрены обслуживание и ремонт в течение гарантийного срока, вправе создавать резерв для налога на прибыль организаций. Этот регулируется ст. Пример Организация торговли продает пылесосы с условием гарантийного обслуживания, а также оказывает услуги по ремонту бытовой техники. В отношении реализации пылесосов может быть создан резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как учесть расходы на гарантийный ремонт?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

301 Moved Permanently

В случае если организация ранее не осуществляла реализацию товаров работ с условием гарантийного ремонта и обслуживания, она вправе создавать резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию товаров работ в размере, не превышающем ожидаемых расходов на указанные затраты.

Под ожидаемыми расходами понимаются расходы, предусмотренные в плане на выполнение гарантийных обязательств, с учетом срока гарантии. Если организация приняла решение о создании резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию товаров работ , то списание расходов на гарантийный ремонт осуществляется за счет суммы созданного резерва.

По истечении года организация должна скорректировать размер созданного резерва, исходя из доли фактически осуществленных расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации указанных товаров работ за истекший период.

Не полностью использованная сумма резерва может быть перенесена на следующий налоговый период. При этом сумма вновь создаваемого в следующем налоговом периоде резерва должна быть скорректирована на сумму остатка резерва предыдущего налогового периода.

В случае если сумма вновь создаваемого резерва меньше, чем сумма остатка резерва, созданного в предыдущем налоговом периоде, разница между ними подлежит включению в состав внереализационных доходов текущего налогового периода. В случае если сумма созданного резерва меньше суммы расходов на ремонт, произведенных налогоплательщиком, разница между ними подлежит включению в состав прочих расходов.

Если организацией принято решение о прекращении продажи товаров осуществления работ с условием их гарантийного ремонта и гарантийного обслуживания, сумма ранее созданного и неиспользованного резерва подлежит включению в состав доходов налогоплательщика по окончании сроков действия договоров на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание.

НДС В соответствии с пп. При этом данным подпунктом перечень документов, подтверждающих право на указанное освобождение, не предусмотрен.

Следовательно, основанием для освобождения от налогообложения НДС стоимости услуг по гарантийному ремонту могут являться любые оформленные надлежащим образом документы, подтверждающие фактическое оказание указанных услуг.

В соответствии с п. При этом они обязаны организовать раздельный учет операций. Выбранный вариант ведения раздельного учета НДС необходимо закрепить в учетной политике для целей налогообложения. Однако, в момент приобретения материалов организация часто еще не знает, какие именно материалы будут использованы для гарантийного ремонта, а какие — для других целей.

В этом случае в течение месяца квартала возможно полностью НДС принимать к вычету, а по окончании налогового периода восстановить к уплате НДС по тем материалам, которые были использованы для гарантийного ремонта и гарантийного обслуживания.

При этом информация об использовании материалов по назначению должна быть документально подтверждена. В этом случае НДС принимается к вычету в полном объеме. Бухгалтерский учет Источник: В бухгалтерском балансе на конец отчетного года отражаются по отдельной статье остатки резервов, переходящие на следующий год, определенные исходя из правил, установленных нормативными актами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета.

Отметим, что в учетной политике организации должен быть отражен порядок создания резерва для целей бухгалтерского учета. Кроме этого, в учетной политике отражается порядок расчета сумм отчислений, формирующих резерв.

При этом возможны следующие варианты: На проданную в январе года продукцию организация предоставляет гарантию сроком на два года. В соответствии с порядком расчета, предусмотренным в учетной политике, применяемая организацией ставка дисконтирования — 14 процентов.

По состоянию на 31 января года размер предстоящих расходов на гарантийный ремонт, рассчитанный по данным экспертных составил 1 руб. Эту сумму в течение двух лет бухгалтер должен отразить в составе резерва предстоящих расходов. Чтобы определить величину резерва, бухгалтер рассчитал коэффициент дисконтирования: Как отразить в бухучете гарантийный ремонт гарантийное обслуживание Понятие гарантийного ремонта Гарантийный ремонт гарантийное обслуживание могут проводить: Гарантийному ремонту гарантийному обслуживанию подлежат товары результаты работ , в отношении которых установлен гарантийный срок.

Датой начала гарантийного срока является дата передачи товаров результатов выполненных работ покупателю заказчику.

То есть дата оформления товаросопроводительных документов или акта приемки выполненных работ. Изготовители и торговые организации могут проводить гарантийный ремонт продукции гарантийное обслуживание: Расходы на гарантийный ремонт Перечень затрат, связанных с гарантийным ремонтом, законодательно не определен.

В зависимости от того, как организация проводит гарантийный ремонт собственными силами или с привлечением сервисных центров и от того, какие виды работ необходимо выполнить при проведении ремонта, расходы на гарантийный ремонт могут включать в себя: Способы учета затрат В бухучете возможны следующие способы учета затрат на гарантийный ремонт: Поступление товара на гарантийный ремонт нужно оформить на основании первичного документа, например, акта ч.

Такой документ должен содержать все обязательные реквизиты ч. Создание и использование резерва, Если организация создает в бухучете резерв на гарантийный ремонт, то отчисления в резерв отражайте проводками: Расходы, связанные с проведением гарантийного ремонта, спишите в дебет счета 96 в корреспонденции со счетом учета затрат.

Отражение затрат Если организация не создает резерв, затраты на проведение гарантийного ремонта отражайте по факту их возникновения.

В зависимости от вида расходов списывайте их проводками: Дебет 20 23, 44 Кредит 70 — начислена зарплата сотрудникам, занятым гарантийным ремонтом; Дебет 20 23, 44 Кредит 69 — начислены взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на зарплату сотрудников, занятых гарантийным ремонтом; Дебет 20 23, 44 Кредит 10 — списаны запчасти комплектующие для проведения гарантийного ремонта.

Запчасти и комплектующие списывайте одним из выбранных методов списания материальных затрат. Дебет 20 23, 44 Кредит 70 10, 02, 68, 69, 60… — списаны расходы на доставку товара от покупателя к месту проведения гарантийного ремонта и обратно.

На конец отчетного периода месяца сумму затрат на гарантийный ремонт спишите в дебет счета Дебет Кредит 20 23, 44 — списаны затраты на гарантийный ремонт.

Гарантийный ремонт с привлечением сторонних организаций выполняется на основании договора подряда со специализированной компанией сервисным центром. Порядок учета расходов, связанных с проведением гарантийного ремонта, в данном случае зависит от условий договора.

Если договором предусмотрено, что стоимость работ включает в себя стоимость запчастей комплектующих , то в бухучете затраты по договору отразите проводкой: Дебет 20 23, 44 Кредит 60 — отражены затраты на услуги сервисного центра.

Сделайте эту проводку при подписании акта выполненных работ п. Замена запчастей и комплектующих Условиями договора может быть предусмотрено, что организация-заказчик оплачивает только работы по гарантийному ремонту без учета стоимости запчастей.

В этом случае, если в ходе ремонта возникнет необходимость замены каких-либо деталей комплектующих , то организация-заказчик обязана предоставить их за свой счет ст.

Как правило, запчасти и комплектующие для проведения гарантийного ремонта организация-заказчик передает на давальческой основе п. Поскольку в этом случае право собственности на передаваемое имущество к исполнителю работ не переходит п.

После проведения ремонта исполнитель должен представить заказчику отчет об использовании полученных запчастей п. Если в процессе ремонта были израсходованы не все запчасти, исполнитель должен вернуть их по накладной.

Эти документы являются основанием для списания материалов, израсходованных для гарантийного ремонта. В целях обеспечения возможности использования продукции в течение ее срока службы изготовитель обязуется: Одним из способов исполнения гарантийного обязательства является бесплатная замена бракованных запчастей как с проведением ремонтных работ, так и без их проведения.

Как правило, потребитель обращается с требованием об устранении недостатков товара к непосредственному продавцу. В свою очередь продавец в этом случае вправе обратиться с этими требованием к изготовителю. А изготовитель может либо компенсировать все расходы продавца по гарантийному ремонту включая стоимость приобретенных им запчастей , либо произвести ремонт самостоятельно или бесплатно предоставляет продавцу запчасти для дальнейшей передачи потребителю.

В рассматриваемой ситуации организация получает запчасти для гарантийного ремонта реализованной продукции бесплатно для безвозмездной передачи потребителю.

Полученные запчасти для проведения гарантийного ремонта являются собственностью изготовителя ст. Дебет — приняты к учету запчасти, предоставленные организацией-изготовителем для дальнейшей передачи потребителю.

Запчасти примите к учету по цене, указанной в сопроводительных документах счете, накладной , полученных от изготовителя. Основанием для принятия запчастей к учету являются первичные учетные документы, подтверждающие поступление запчастей акт приема-передачи запчастей, договор с изготовителем, приходный ордер ч.

При передаче запчастей потребителю сделайте проводку: Кредит — списана стоимость переданных запчастей покупателю для замены. Запчасти спишите на основании акта приема-передачи запчастей и отчета о расходе запчастей.

При поступлении от изготовителя запчастей организация может нести расходы, например, на уплату НДС и таможенных сборов пошлин , если изготовителем является иностранная организация. Сумму таможенных сборов пошлин , уплаченных на таможне по запчастям, которые получены для гарантийного ремонта, учтите в составе прочих расходов п.

В учете сделайте проводку: НДС, уплаченный на таможне, отразите проводкой: Может ли Общество сформировать резерв на гарантийный ремонт поставленного оборудования и в каком размере? Порядок формирования резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию для целей налогообложения прибыли регулируется статьей НК РФ.

Согласно пункту 2 статьи НК РФ налогоплательщик самостоятельно принимает решение о создании такого резерва и в учетной политике для целей налогообложения определяет предельный размер отчислений в этот резерв. Согласно п. Они должны создавать резерв на гарантийный ремонт в бухгалтерском учете.

В налоговом же учете это является правом налогоплательщика. Кроме того, услуги по ремонту и обслуживанию товаров, оказываемые в период гарантийного срока, не облагаются НДС. У организации существует обязанность, явившаяся следствием прошлых событий ее хозяйственной жизни, исполнения которой организация не может избежать.

Так, у изготовителя продавца существует обязанность выполнять гарантийный ремонт в случае обнаружения покупателем недостатков товара. Эта обязанность является следствием прошлого события — продажи товара, на который установлен гарантийный срок.

Исполнения данной обязанности организация избежать не может, так как она возлагается на изготовителя продавца законом. Существует вероятность уменьшения экономической выгоды организации, необходимого для исполнения оценочного обязательства.

Это условие также соблюдается, поскольку производство гарантийного ремонта требует определенных затрат. Величина оценочного обязательства может быть обоснованно оценена.

Как правило, торговая организация может собрать статистику гарантийных случаев, проанализировать собственный опыт по проведению гарантийных ремонтов и определить средний размер таких расходов, вернее, процент уровень расходов на гарантийный ремонт относительно выручки покупной стоимости проданных товаров.

А вот у изготовителей и продавцов, устанавливающих гарантийные сроки на свои товары, работы или услуги и возмещающих исполнителям их расходы на гарантийный ремонт и обслуживание, по нашему мнению, возникает именно не право, а обязанность создания резерва на гарантийный ремонт в бухгалтерском учете.

При создании резерва на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание отчисления учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности или в составе прочих расходов п. Отметим, что величина оценочного обязательства определяется на основе имеющихся фактов хозяйственной жизни, опыта в отношении исполнения аналогичных обязательств, а при необходимости — мнения экспертов.

Если срок исполнения гарантийного обязательства меньше либо равен 12 месяцам, то резерв начисляется в полной сумме обязательств. Если срок исполнения гарантийного обязательства больше 12 месяцев, то сумма резерва определяется по дисконтированной величине приведенной стоимости.

Приведенная стоимость гарантийного обязательства сумма резерва, которую можно списать в расходы текущего периода определяется по формуле: Ставка дисконтирования определяется экспертным путем, например, в зависимости от прогнозируемого уровня инфляции.

Резерв по гарантийному ремонту

Глава Налог на прибыль организаций Статья Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию 1. Налогоплательщики, осуществляющие реализацию товаров работ , вправе создавать резервы на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию, и отчисления на формирование таких резервов принимаются для целей налогообложения в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

Отсутствие установленной в бухучете методики создания резерва позволяет образовать его по правилам гл. Согласно ст.

Из нашего комментария вы узнаете, на что бухгалтеру нужно обратить особое внимание. Правила формирования такого резерва прописаны в ст. Как видите, такие организации самостоятельно принимают решение о том, создавать или нет в налоговом учете вышеназванные резервы. Выбранный вариант необходимо закрепить в учетной политике. Если компания приняла решение не создавать рассматриваемые резервы, то все расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с подп.

Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, оценочное обязательство

НК РФ. Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию Статья Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию 1. Налогоплательщики, осуществляющие реализацию товаров работ , вправе создавать резервы на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию, и отчисления на формирование таких резервов принимаются для целей налогообложения в порядке, предусмотренном настоящей статьей. Налогоплательщик самостоятельно принимает решение о создании такого резерва и в учетной политике для целей налогообложения определяет предельный размер отчислений в этот резерв. При этом резерв создается в отношении тех товаров работ , по которым в соответствии с условиями заключенного договора с покупателем предусмотрены обслуживание и ремонт в течение гарантийного срока. Расходами признаются суммы отчислений в резерв на дату реализации указанных товаров работ. При этом размер созданного резерва не может превышать предельного размера, определяемого как доля фактически осуществленных налогоплательщиком расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации указанных товаров работ за предыдущие три года, умноженная на сумму выручки от реализации указанных товаров работ за отчетный налоговый период.

Комментарий к письму Минфина России от 13.07.2017 № 03-03-06/1/44593.

Отражена сумма резерва на гарантийный ремонт Бухгалтерская справка Несете расходы на гарантийный ремонт? Имеете право на создание резерва Ермошина Е. Дата размещения статьи: Справиться с обозначенной проблемой помогает создание резерва, суть которого заключается в равномерном включении в расходы некоторых сумм, рассчитанных по определенным правилам.

Правовое регулирование вопросов ответственности продавца за продажу покупателю товара ненадлежащего качества содержится в ст. Продавец согласно п.

Итого за год В случае если организация менее трех лет осуществляет реализацию товаров работ с условием осуществления гарантийного ремонта и обслуживания, для расчета предельного размера создаваемого резерва учитывается объем выручки от реализации указанных товаров работ за фактический период такой реализации. В случае если организация ранее не осуществляла реализацию товаров работ с условием гарантийного ремонта и обслуживания, она вправе создавать резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию товаров работ в размере, не превышающем ожидаемых расходов на указанные затраты. Под ожидаемыми расходами понимаются расходы, предусмотренные в плане на выполнение гарантийных обязательств, с учетом срока гарантии. Если организация приняла решение о создании резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию товаров работ , то списание расходов на гарантийный ремонт осуществляется за счет суммы созданного резерва.

Статья 267. Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию

Глава Статья 1. Налогоплательщики, осуществляющие реализацию товаров работ , вправе создавать резервы на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию, и отчисления на формирование таких резервов принимаются для целей налогообложения в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

О порядке формирования резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию Вопрос: Организация заказчик-застройщик осуществляет строительство жилого дома. Строительство объекта ведется с г. Срок окончания строительства и сдача объекта в эксплуатацию планируется на IV квартал г. Реализация объекта осуществляется путем привлечения участников по договору долевого участия. Оставшуюся часть квартир планируется реализовать после ввода объекта в эксплуатацию по договорам купли-продажи.

Вы точно человек?

Кто и когда обязан создать в бухучете резерв на гарантийный ремонт? Компания обязана признать в бухучете резерв на гарантийный ремонт РГР , если совпали сразу 3 условия п. Порядок признания РГР в бухучете: О других видах оценочных обязательств расскажут материалы: Расшифровку положений ст. При этом таким НДС-освобождением могут воспользоваться не все. Примеры противоречивости судебных позиций представлена ниже: Применение освобождения от НДС дилерами толкуется однозначно в их пользу письмо Минфина России от

Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание в Расходы по созданию резерва в налоговом учете относятся к прочим.

А что если товары с гарантийным сроком еще не были отгружены, но уже требуется их ремонт для возможностей их реализации? Пример 3. Производственное меховое объединение поставило в свой розничный магазин меховые изделия. Магазин оказывает услуги по хранению купленных в нем изделий, для чего в соответствии с требованиями к хранению меховых изделий периодически производится профилактика.

РЕЗЕРВ ПО ГАРАНТИЙНОМУ РЕМОНТУ

Отражена сумма резерва на гарантийный ремонт Бухгалтерская справка Несете расходы на гарантийный ремонт? Имеете право на создание резерва Ермошина Е. Дата размещения статьи:

Учет гарантийного ремонта товаров

Глава Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок бесплатно. Статья

Чтобы равномерно списывать расходы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание проданной продукции выполненных работ , организация вправе создать специальный резерв п. Кто может создавать резерв Создавать резерв расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание целесообразно организациям, которые берут на себя обязательство в течение гарантийного срока устранять:

В случае если организация ранее не осуществляла реализацию товаров работ с условием гарантийного ремонта и обслуживания, она вправе создавать резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию товаров работ в размере, не превышающем ожидаемых расходов на указанные затраты. Под ожидаемыми расходами понимаются расходы, предусмотренные в плане на выполнение гарантийных обязательств, с учетом срока гарантии. Если организация приняла решение о создании резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию товаров работ , то списание расходов на гарантийный ремонт осуществляется за счет суммы созданного резерва. По истечении года организация должна скорректировать размер созданного резерва, исходя из доли фактически осуществленных расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации указанных товаров работ за истекший период. Не полностью использованная сумма резерва может быть перенесена на следующий налоговый период.

Резерв на гарантийный ремонт в бухгалтерском учете

О том, как учитываются расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в целях исчисления налога на прибыль организаций, мы и расскажем в этой статье. Итак, если договором купли-продажи предусмотрено предоставление продавцом гарантии качества, продавец обязан передать покупателю товар, качество которого будет соответствовать договору в течение определенного времени — гарантийного срока. Как следует из п. Согласно п. По требованию продавца и за его счет потребитель должен возвратить товар с недостатками. В соответствии со ст. Под гарантийным ремонтом понимается ремонт, осуществляемый налогоплательщиком в период гарантийного срока, то есть срока, в течение которого качество товара и сам товар должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом например, ст.

.

Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Максим

    Спасибо Тарас за достойную информацию.

  2. Неонила

    Какой порядок, Антоша. Они наводят бардак.

  3. Любосмысл

    Сталкер Тарас, а будет фото зацепа?

  4. Конкордия

    Что за бред? Вневедомственная охрана это Росгвардия. На данный момент. И на них как раз НЕ распространяется закон о полиции.

  5. Калерия

    Сейчас получаю высшее образование,но как вы говорили в своих роликах,самообразование это один из главных столпов Юриспруденции.Заранее спасибо!

  6. Климент

    Отличная тема для обсуждения по телефону хахаха

  7. inrembeiglas

    Мне 22 года. в моем городишке большая проблема с работами, да и вообще в целом. судимости нет.Я вижу только один выход , чтобы стать кем-то в этой жизни и зарабатывать на нее. и это армия. как мне можно стать призывным? я слышал что можно пройти повторную комиссию на годность. это реально?

  8. Лилиана

    Очень знакомая ситуация! Сервисы еще те разводилы!

  9. Милена

    Надо было еще в 2014 году ввести!

© 2018 fotogrado.com